Zatrudnienie żołnierzy WOT. Czy ulga podatkowa się opłaca?

Tarnów
Zatrudnienie żołnierzy WOT. Czy ulga podatkowa się opłaca?

Przepisy oferują przedsiębiorcom nową ulgę podatkową, ale czy to rozwiązanie jest opłacalne? Sprawdź szczegóły.

Co przedsiębiorca musi wiedzieć o zatrudnianiu żołnierzy WOT?

Zatrudnianie żołnierzy Wojsk Obrony Terytorialnej (WOT) to nie tylko okazja do zyskania wartościowego pracownika, ale również możliwość skorzystania z korzystnych ulg podatkowych. Przedsiębiorca powinien jednak znać kluczowe zasady i wymagania:

  1. Forma zatrudnienia:

    • Żołnierze WOT muszą być zatrudnieni na podstawie umowy o pracę, z wynagrodzeniem co najmniej równym płacy minimalnej. Umowy cywilnoprawne nie kwalifikują się do ulgi.

  2. Okres służby wojskowej:

    • Ulga podatkowa przysługuje za zatrudnienie żołnierzy z określonym stażem służby. Minimalny okres to 1 rok, za który przysługuje 12 000 zł ulgi. Najwyższa ulga – 24 000 zł – dotyczy żołnierzy z co najmniej 5-letnim stażem.

  3. Obowiązek dokumentacji:

    • Firma musi przechowywać zaświadczenia potwierdzające status żołnierza, długość jego służby oraz zatrudnienia. Ważne jest również dokładne prowadzenie ewidencji wynagrodzeń.

  4. Dodatkowe korzyści:

    • Zatrudnienie żołnierzy może poprawić pozycję firmy w przetargach publicznych, dzięki możliwości uzyskania punktów w ramach kryteriów jakościowych.

  5. Wsparcie dla pracodawcy:

    • Pracodawcy korzystają z regulacji ułatwiających organizację pracy w przypadku nieobecności żołnierza związanej z jego służbą, np. dzięki rekompensatom za zatrudnienie zastępcy.

Jak prawidłowo wyliczyć ulgę podatkową?

Obliczenie ulgi podatkowej na żołnierzy WOT wymaga uwzględnienia kilku kluczowych czynników:

  1. Kwota ulgi:

    • Podstawowe odliczenie od podstawy opodatkowania zależy od długości służby wojskowej żołnierza:
      • 12 000 zł – za co najmniej 1 rok służby.
      • 15 000 zł – za 2 lata.
      • 18 000 zł – za 3 lata.
      • 21 000 zł – za 4 lata.
      • 24 000 zł – za 5 lat lub więcej.

  2. Podwyższone współczynniki:

    • Mikro- i małe przedsiębiorstwa mogą zwiększyć odliczenie o współczynnik 1,5.
      • Przykład: 24 000 zł ulgi x 1,5 = 36 000 zł.
    • Firmy zatrudniające co najmniej pięciu pracowników przez cały rok mają prawo do współczynnika 1,2.
      • Przykład: 24 000 zł ulgi x 1,2 = 28 800 zł.

  3. Proporcjonalne odliczenie:

    • W przypadku zatrudnienia na mniej niż pełny rok ulga jest proporcjonalna do liczby pełnych miesięcy pracy.
      • Przykład: 24 000 zł ÷ 12 miesięcy = 2 000 zł miesięcznie.

  4. Wpływ na podatek dochodowy:

    • Ulga obniża podstawę opodatkowania, co zmniejsza wysokość podatku.
      • Dla CIT (19%): 24 000 zł ulgi = 4 560 zł oszczędności.
      • Dla PIT (12%): 24 000 zł ulgi = 2 880 zł oszczędności.

  5. Przeniesienie niewykorzystanej ulgi:

    • Jeśli firma nie osiągnie wystarczającego dochodu, niewykorzystaną ulgę można przenieść na kolejne pięć lat.

Jak obniżyć koszty prowadzenia działalności dzięki nowym przepisom?

Nowe przepisy oferują przedsiębiorcom różne mechanizmy obniżenia kosztów działalności, w tym ulgi podatkowe oraz inne formy wsparcia. Oto najważniejsze sposoby:

  1. Zatrudnianie żołnierzy WOT i AR:

    • Ulga podatkowa zmniejsza podstawę opodatkowania, co bezpośrednio obniża należny podatek dochodowy. Dzięki temu firma może zaoszczędzić nawet 6 840 zł rocznie na jednego pracownika, jeśli jest mikro- lub małym przedsiębiorstwem.

  2. Udział w przetargach publicznych:

    • Dzięki zatrudnieniu żołnierzy WOT firma zyskuje lepszą pozycję w zamówieniach publicznych, jeśli kryteria jakościowe uwzględniają takie zatrudnienie. Może to otworzyć nowe możliwości biznesowe.

  3. Zarządzanie kosztami zastępstw:

    • Nowe przepisy umożliwiają rekompensatę kosztów związanych z zatrudnieniem zastępcy podczas nieobecności żołnierza wykonującego obowiązki wojskowe.

  4. Obniżenie kosztów pracy:

    • Dzięki uldze firma może zatrudniać wartościowych pracowników o unikalnych kwalifikacjach, jednocześnie redukując rzeczywiste koszty związane z ich zatrudnieniem.

  5. Przenoszenie ulgi na kolejne lata:

    • W przypadku niskich dochodów firma może przenieść ulgę na następne pięć lat, co pozwala lepiej zarządzać płynnością finansową.

  6. Optymalizacja podatkowa:

    • Skorzystanie z ulg zmniejsza wysokość podatku dochodowego, co pozwala firmie zaoszczędzone środki przeznaczyć na rozwój działalności lub pokrycie bieżących wydatków.

Nowe przepisy nie tylko zmniejszają obciążenia podatkowe, ale także wspierają przedsiębiorstwa w stabilizowaniu budżetu i zwiększaniu konkurencyjności na rynku.

Utworzone przez: